Как правильно вести бухгалтерский учёт на УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в России. Она снижает налоговую нагрузку и упрощает расчёты, но не освобождает от необходимости вести учёт. Ошибки могут привести к штрафам и блокировке счёта, поэтому разберём, как организовать бухгалтерию на УСН правильно.
Нужно ли вести полноценный бухучёт на УСН?
Согласно закону № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учёте», ИП на УСН освобождены от ведения бухучёта, но должны хранить первичные документы и книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).
А вот ООО на УСН обязаны вести бухучёт в полном объёме, сдавать бухгалтерскую отчётность (баланс и отчёт о финансовых результатах ) и хранить документы не менее 5 лет.
Таким образом:
• ИП на УСН → минимальный учёт + КУДиР.
• ООО на УСН → полноценный бухучёт + КУДиР (по сути, двойной учёт).
А вот ООО на УСН обязаны вести бухучёт в полном объёме, сдавать бухгалтерскую отчётность (баланс и отчёт о финансовых результатах ) и хранить документы не менее 5 лет.
Таким образом:
• ИП на УСН → минимальный учёт + КУДиР.
• ООО на УСН → полноценный бухучёт + КУДиР (по сути, двойной учёт).
Согласно закону № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учёте», ИП на УСН освобождены от ведения бухучёта, но должны хранить первичные документы и книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).
А вот ООО на УСН обязаны вести бухучёт в полном объёме, сдавать бухгалтерскую отчётность (баланс и отчёт о финансовых результатах ) и хранить документы не менее 5 лет.
Таким образом:
• ИП на УСН → минимальный учёт + КУДиР.
• ООО на УСН → полноценный бухучёт + КУДиР (по сути, двойной учёт).
А вот ООО на УСН обязаны вести бухучёт в полном объёме, сдавать бухгалтерскую отчётность (баланс и отчёт о финансовых результатах ) и хранить документы не менее 5 лет.
Таким образом:
• ИП на УСН → минимальный учёт + КУДиР.
• ООО на УСН → полноценный бухучёт + КУДиР (по сути, двойной учёт).
Основные документы, которые нужно учитывать
Независимо от формы бизнеса, на УСН обязательно:
- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — фиксирует доходы, расходы, взносы, налоги.
- Первичные документы — договоры, акты, счета, чеки, накладные.
- Банковская выписка — для контроля движения средств.
- Учёт основных средств — если есть оборудование, мебель и т. д.
- Учёт сотрудников — если есть штат (трудовые договоры, расчёты зарплаты, взносы).
- Бухгалтерские регистры (оборотно-сальдовая ведомость, карточки счетов).
- Бухгалтерская отчётность (баланс, отчёт о финансовых результатах).
Как правильно вести КУДиР
КУДиР можно вести:
• на бумаге (распечатанный бланк, прошнурованный и пронумерованный),
• в электронном виде (через 1С, МойСклад, Контур.Эльба и др.).
В ней отражаются:
• все доходы (по дате поступления денег на счёт или в кассу),
• расходы (только те, что разрешены НК РФ, и по дате оплаты + получения товара/услуги),
• страховые взносы, уменьшающие налог.Совет: если вы применяете УСН «Доходы минус расходы», особенно важно подтверждать каждый расход документами.
• на бумаге (распечатанный бланк, прошнурованный и пронумерованный),
• в электронном виде (через 1С, МойСклад, Контур.Эльба и др.).
В ней отражаются:
• все доходы (по дате поступления денег на счёт или в кассу),
• расходы (только те, что разрешены НК РФ, и по дате оплаты + получения товара/услуги),
• страховые взносы, уменьшающие налог.Совет: если вы применяете УСН «Доходы минус расходы», особенно важно подтверждать каждый расход документами.
Особенности налогообложения на УСН
Есть два варианта:
1. 6% с доходов → проще, меньше документов.
2. 15% с разницы доходов и расходов → выгоднее, если расходы составляют более 60% от доходов.
При расчёте налога можно уменьшать его на страховые взносы:
• ИП без сотрудников → налог можно уменьшить на 100% (но не менее нуля).
• ИП/ООО с сотрудниками → налог уменьшается максимум на 50%.
Налог считается раз в квартал, а уплачивается ежеквартально авансами + годовой расчёт до 31 марта (ООО) или 30 апреля (ИП).
1. 6% с доходов → проще, меньше документов.
2. 15% с разницы доходов и расходов → выгоднее, если расходы составляют более 60% от доходов.
При расчёте налога можно уменьшать его на страховые взносы:
• ИП без сотрудников → налог можно уменьшить на 100% (но не менее нуля).
• ИП/ООО с сотрудниками → налог уменьшается максимум на 50%.
Налог считается раз в квартал, а уплачивается ежеквартально авансами + годовой расчёт до 31 марта (ООО) или 30 апреля (ИП).
Электронные сервисы и программы
Вести учёт вручную неудобно и рискованно. В 2025 году большинство предпринимателей используют онлайн‑сервисы:
• 1С:Бухгалтерия — для ООО с сотрудниками.
• Моё дело, Контур.Эльба, БухСофт — для ИП и небольших компаний.
• Банк‑сервисы (Тинькофф, Сбер, Альфа) — помогают формировать КУДиР и автоматически считать налог.
Это снижает риск ошибок и упрощает подготовку отчётности.
• 1С:Бухгалтерия — для ООО с сотрудниками.
• Моё дело, Контур.Эльба, БухСофт — для ИП и небольших компаний.
• Банк‑сервисы (Тинькофф, Сбер, Альфа) — помогают формировать КУДиР и автоматически считать налог.
Это снижает риск ошибок и упрощает подготовку отчётности.
Частые ошибки на УСН
- Не ведут КУДиР или заполняют её в конце года → налоговая может доначислить налог и штраф.
- Не подтверждают расходы → на «Доходы минус расходы» налог получится завышенный.
- Забывают платить авансовые платежи → пени и блокировка счёта.
- Не сдают бухгалтерскую отчётность (ООО) → штраф от 50 000 ₽.
- Хранят документы меньше 5 лет → риск при проверках.
Самостоятельно или через бухгалтера?
Если у вас ИП без сотрудников и с простыми операциями, можно вести учёт самостоятельно через онлайн‑сервисы.
Если ООО, есть сотрудники или много сделок, лучше доверить бухгалтерию профессионалу. Это дешевле, чем исправлять ошибки и платить штрафы.
Если ООО, есть сотрудники или много сделок, лучше доверить бухгалтерию профессионалу. Это дешевле, чем исправлять ошибки и платить штрафы.
Вывод
Бухучёт на УСН проще, чем на общей системе, но всё равно требует дисциплины. Главное:
• вовремя отражать доходы и расходы в КУДиР,
• сохранять первичные документы,
• сдавать отчётность и платить налоги в срок.
А если хотите полностью избавиться от рутины и снизить риски — передайте учёт на аутсорсинг профессиональной бухгалтерской фирме.
Бухучёт на УСН проще, чем на общей системе, но всё равно требует дисциплины. Главное:
• вовремя отражать доходы и расходы в КУДиР,
• сохранять первичные документы,
• сдавать отчётность и платить налоги в срок.
А если хотите полностью избавиться от рутины и снизить риски — передайте учёт на аутсорсинг профессиональной бухгалтерской фирме.